Potrivit Codului de procedură fiscală, verificarea documentară este una dintre metodele de control de care Fiscul dispune în relația cu companiile și persoanele fizice. Totuși, din moment ce aceasta nu era folosită până acum, Fiscul a stabilit azi exact ce departamente interne o pot pune în practică. Este vorba de Ordinul Fiscului 3.632/2020, care a fost publicat azi în Monitorul Oficial și care deja se aplică.
„Verificarea documentară va fi efectuată de structurile cu atribuții de inspecție fiscală, de structurile cu atribuții de control antifraudă și de structurile cu atribuții de verificare a situației fiscale personale. Totodată, prin implementarea verificării documentare la nivelul structurilor cu atribuții de control antifraudă, acestea vor avea și competența să emită titluri de creanță, sub rezerva verificării ulterioare”, era explicat în referatul de aprobare ce a însoțit ordinul în forma sa de proiect.
Concret, verificarea documentară poate fi folosită, începând de azi, de către:
- inspectorii fiscali din structurile teritoriale ale direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice;
- inspectorii fiscali din cadrul Direcției generale de administrare a marilor contribuabili;
- inspectorii din cadrul Direcției generale antifraudă fiscală;
- inspectorii care se ocupă de verificarea situației fiscale personale a persoanelor fizice din direcțiile generale regionale ale finanțelor publice;
- inspectorii din cadrul Direcției generale control venituri persoane fizice.
Conform referatului amintit, verificarea documentară nu era folosită până acum la nivelul Fiscului pentru că trebuia stabilit mai întâi ce departamente o pot folosi.
„Pentru aplicarea [prevederilor privind verificarea documentară], este necesară stabilirea organelor fiscale care au această competență de efectuare a verificării documentare (…). În acest sens, a fost elaborat proiectul de ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală privind stabilirea unor competențe de efectuare a verificării documentare, anexat prezentului referat de aprobare”, scria în document atunci când măsura era în pregătire.